L'OBIETTIVO DEL CHECH-UP |
Il check-up si pone l’obiettivo di verificare il rispetto della corretta e completa applicazione
della normativa primaria e secondaria.
La normativa primaria e secondaria viene ripercorsa nelle sue fonti originali
al fine di porre in evidenza i dettagli significativi in termini
di obblighi e facoltà
e le non conformità. |
ll Check-up, esplicitamente studiato per gli intermediari iscritti nell’elenco generale 106 tub, è un supporto operativo corredato di check-list e schede di controllo in formato Word, liberamente compilabili personalizzabili archiviabili e stampabili con un percorso analitico delle norme integrate ed aggiornate.
Il check-up ha la seguente struttura:
- Ogni Scheda di controllo prevede una check-list strutturata per argomento rilevante;
- Ogni check-list prevede una serie coordinata di linee di controllo
descrittivo/esplicativo;
- Ogni linea di controllo prevede il rinvio alla normativa primariae/o secondaria vigente e
n. 3 risposte alternative:
- La risposta SI rileva il rispetto della normativa di riferimento ed un adeguato flusso di dati proveniente dal sistema informativo
- La risposta NO rappresenta un punto di debolezza del sistema informativo e/o un inadeguato flusso di dati proveniente dal sistema informativo, da rimuovere o superare;
- La risposta N/A (Non Applicabile) rileva che la linea di controllo non è pertinente nel caso in esame.
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Le aree di controllo del Check-up sono: |
- Chi redige il bilancio ex D. Lgs. 87/92
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- Il bilancio ex D. Lgs. 87/92
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- Le relazioni sulla gestione degli intermediari 106
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- Lo stato patrimoniale e il conto economico del bilancio ex D. Lgs. 87/92
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- I criteri per la redazione dei conti di bilancio
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- Lo schema di bilancio ex D. Lgs. 87/92
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- Il collegamento tra contabilità e bilancio
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- Lo stato patrimoniale e la contabilizzazione degli elementi dell’attivo
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- Le rettifiche di valore e i fondi per rischi ed oneri
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- Le riserve di rivalutazione e il fondo per rischi bancari generali
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- I profitti o le perdite da operazioni finanziarie
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- Le operazioni “fuori bilancio”
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- Le operazioni di cessione di crediti
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- Le operazioni di “copertura”
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- I riporti e le operazioni pronti contro termine
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- Le attività cedute o le ricevute in garanzia
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- Le attività e le passività subordinate
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- Le operazioni di locazione finanziaria
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- Le opzioni su titoli, le valute e altri valori
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- Le disposizioni relative alla nota integrativa
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- Il contenuto della nota integrativa
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